[Phân tích SMM] DRC đã ban hành “Biện pháp kiểm soát nhằm điều chỉnh sai lệch trong việc xác định hàm lượng kim loại của hydroxide coban xuất khẩu theo khuôn khổ hệ thống hạn ngạch của Cơ quan Điều tiết và Kiểm soát Thị trường các Chất khoáng Chiến lược tại Congo”

Kính gửi tất cả các bên liên quan, đặc biệt nhấn mạnh đến:

• cơ quan hành chính của tất cả các tỉnh;
• Ban Thư ký của Tổng cục Mỏ;
• Ngân hàng Trung ương Congo;
• Tổng cục Hải quan và Thuế tiêu thụ đặc biệt;
• Tổng cục Thu ngân sách hành chính, tư pháp, tài sản nhà nước và phần vốn góp;
• các cơ quan và đơn vị dịch vụ công tham gia chuỗi ngành xuất khẩu;
• các ngân hàng thương mại được phê duyệt;
• các doanh nghiệp khai khoáng và xuất khẩu;
• Phòng Mỏ thuộc Liên đoàn Doanh nghiệp Congo.

Lời nói đầu

Nhằm thực hiện chính sách của Chính phủ CHDC Congo về quản lý nghiêm ngặt, minh bạch và hiệu quả các khoáng sản chiến lược, đồng thời phù hợp với chức năng theo luật định của Cơ quan Điều tiết và Kiểm soát Thị trường Các Chất khoáng Chiến lược (ARECOMS) trong việc điều tiết thị trường cô-ban, cần thiết phải chuẩn hóa các trường hợp có thể phát sinh sai lệch phát hiện trong quá trình xác định hàm lượng kim loại của hydroxit cô-ban xuất khẩu.

Trên thực tế, kết quả kiểm định do các phòng thí nghiệm khác nhau trong chuỗi ngành chứng nhận và quản lý ban hành cho thấy có sai lệch phát hiện, có thể phát sinh từ các yếu tố như khác biệt trong hệ thống phương pháp thử nghiệm, sai lệch vốn có trong quy trình lấy mẫu và kiểm định, cũng như khác biệt trong phương pháp chuẩn bị mẫu. Bản thân các sai lệch này không cấu thành hành vi gian lận dưới dạng cố ý làm sai lệch kết quả (vốn là hành vi bất hợp pháp).

Nhằm cân bằng giữa việc bảo đảm hoạt động xuất khẩu diễn ra thông suốt, bảo vệ hợp pháp các chủ thể kinh doanh và bảo vệ lợi ích tài chính, thuế và kinh tế của nhà nước, thông tư này được ban hành, chủ yếu dựa trên các quy định sau:

• Luật số 007/2002 ngày 11 tháng 7 năm 2002, Bộ luật Khoáng sản (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 18/001 ngày 9 tháng 3 năm 2018);
• Sắc lệnh-Luật số 10/002 ngày 20 tháng 8 năm 2010, Bộ luật Hải quan;
• Sắc lệnh-Luật số 13/003 ngày 23 tháng 2 năm 2013 về cải cách thủ tục xác định cơ sở tính, kiểm soát và thu các khoản thu ngoài thuế;
• Sắc lệnh-Luật số 18/003 ngày 13 tháng 3 năm 2018 quy định biểu thuế, quyền, phí và lệ phí của chính quyền trung ương;
• Luật số 003/2002 ngày 2 tháng 2 năm 2002 về hoạt động và giám sát các tổ chức tín dụng;
• Sắc lệnh số 038/2003 ngày 26 tháng 3 năm 2003, Quy chế Khoáng sản (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Sắc lệnh số 18/024 ngày 8 tháng 6 năm 2018);
• Sắc lệnh số 19/16 ngày 5 tháng 11 năm 2019 về việc thành lập Cơ quan Điều tiết và Kiểm soát Thị trường Các Chất khoáng Chiến lược và quy định cơ cấu tổ chức, hoạt động của cơ quan này;
• Thông tư liên tịch số0140/CAB.MIN/MINES/01/2014 và số 116/CAB.MIN/FINANCES/2014 ngày 5 tháng 7 năm 2014 (Sổ tay vận hành về quản lý truy xuất nguồn gốc khoáng sản từ khai thác đến xuất khẩu);
• Lệnh Bộ trưởng số 003/CAB/MIN/FINANCES/2009 ngày 24 tháng 1 năm 2009 (Cơ chế một cửa thu và biện pháp phân bổ phí dịch vụ đối với xuất khẩu khoáng sản);
• Thông tư số 003/CAB.MIN/MINES/2025 và số 002/CAB.MIN/FINANCES/2025 ngày 28 tháng 11 năm 2025 (Các quy định thực tiễn điều chỉnh thủ tục xuất khẩu coban);
• và mọi quy định thi hành liên quan.

Điều 1 Định nghĩa chênh lệch kiểm định

Theo thông tư này, chênh lệch kiểm định là mọi khác biệt trong kết quả kiểm định được ban hành, đối với cùng một mẫu, bởi phòng thí nghiệm của Cơ quan Quản lý Thị trường Các Chất Khoáng sản Chiến lược Congo, phòng thí nghiệm của Công ty Điện lực Quốc gia Congo và phòng thí nghiệm tư nhân được phê duyệt do nhà xuất khẩu lựa chọn.

Chênh lệch kiểm địnhchỉ được công nhận khi chênh lệch đó vượt quá ngưỡng dung sai 2 đối với hàm lượng kim loại của hydroxit coban đang được kiểm định.

Điều 2 Tác động của chênh lệch kiểm định đối với hoạt động

Với điều kiện cơ quan có thẩm quyềnchưa chính thức xác định đã xảy ra vi phạm, chênh lệch kiểm định sẽ không làm đình chỉ quy trình thông quan sơ bộ hải quan đã được khởi động.

Vì mục đích đó, các cơ quan hành chính liên quan phải bảo đảm hoạt động xuất khẩu được tiến hành có trật tự, đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt các nghĩa vụ liên quan về tài chính, hải quan và kiểm soát ngoại hối.

Điều 3 Căn cứ tính thuế tạm thời

Phù hợp với hệ thống hiện hành dựa trên kê khai tại CHDC Congo, dữ liệu kiểm định do phòng thí nghiệm tư nhân được phê duyệt và do nhà xuất khẩu lựa chọn ban hành sẽ là căn cứ kiểm định tham chiếu cho mọi chứng từ kê khai liên quan đến xuất khẩu các sản phẩm khoáng sản nêu trên.

Điều 4 Bảo đảm tài chính

Đơn vị vận hành phải thiết lậpmột bảo đảm tài chính không hủy ngang, thanh toán ngay khi có yêu cầu đầu tiên, để bảo đảm cho mọi khoản chênh lệch có thể phát sinh về thuế, thuế suất và phí.

Việc xác định mức bảo đảm này phải phù hợp với cơ chế dự phòng tiền bản quyền khai khoáng do Cơ quan Quản lý Thị trường Các Chất Khoáng sản Chiến lược Congo yêu cầu đối với hạn ngạch xuất khẩu được phê duyệt tương ứng.

Điều 5 Quy định về kiểm định lại

Khichênh lệch kết quả kiểm định vượt quá ngưỡng dung sai quy định tại Điều 1, Giám đốc Cục Mỏ cấp tỉnh có trách nhiệm chủ trì việc thuê một phòng thí nghiệm chuẩn được Bộ Mỏ và Bộ Tài chính cùng công nhận để tiến hànhkiểm định lại.

Kết quả kiểm định lại có giá trị ràng buộc đối với tất cả các bên liên quan.

Điều 6 Ủy ban Hòa giải Kỹ thuật về Tranh chấp Kiểm định

MộtỦy ban Hòa giải Kỹ thuật về Tranh chấp Kiểm địnhsẽ được thành lập để xem xét các vấn đề liên quan đến sai lệch trong kiểm định và tổng hợp dữ liệu liên quan đến xuất khẩu coban.

Các cơ quan thành viên của Ủy ban bao gồm đại diện của:

• Bộ Mỏ;
• Bộ Tài chính;
• Ngân hàng Trung ương Congo;
• Cơ quan Quản lý Thị trường Chất khoáng Chiến lược Congo;
• Tổng Công ty Coban Congo;
• Công ty Điện lực Quốc gia Congo;
• Tổng cục Hải quan và Thuế tiêu thụ đặc biệt;
• Tổng cục Thu hành chính, tư pháp, tài sản nhà nước và các khoản thu từ phần vốn góp;
• Cơ quan Khảo sát Địa chất;
• Phòng Mỏ thuộc Liên đoàn Doanh nghiệp Congo;
• các công ty tư vấn/phòng thí nghiệm tư nhân độc lập chuyên ngành.

Cơ cấu Ủy ban:

• do Bộ Mỏ làm Chủ tịch;
• Bộ Tài chính làm Phó Chủ tịch;
• và Cơ quan Điều tiết và Kiểm soát Thị trường Chất khoáng Chiến lược của CHDC Congo làm ban thư ký kỹ thuật.

Ủy banhọp mỗi tháng một lần, chậm nhất vào ngày mùng 5 của tháng tiếp theo, để hoàn tất việc xác minh dữ liệu kiểm định, tài chính, thuế và khối lượng liên quan đến xuất khẩu của tháng trước.

Quy chế nội bộ của Ủy ban sẽ được soạn thảo tại cuộc họp đầu tiên và trình Bộ trưởng Bộ Mỏ ký ban hành để có hiệu lực.

Điều 7 Điều chỉnh xuất khẩu

Khi cần thiết, kết luận rà soát của Ủy ban Hòa giải có thể được dùng làm căn cứ để điều chỉnh lượng xuất khẩu quy đổi theo hàm lượng coban tinh luyện tương đương đã được ghi nhận tại Cơ quan Điều tiết và Kiểm soát Thị trường Chất khoáng Chiến lược của CHDC Congo.

Nếu kết quả kiểm định của phòng thí nghiệm thuộc Cơ quan Điều tiết và Kiểm soát Thị trường Các Chất Khoáng sản Chiến lược của CHDC Congo nằm trong ngưỡng sai số quy định tại Điều 1, thì các kết quả đó sẽ được sử dụng để xác định lượng xuất khẩu.

Trong một kỳ nhất định, mọi lượng xuất khẩu vượt quá hạn ngạch được phê duyệt sẽ bị khấu trừ vào hạn ngạch của kỳ tiếp theo; mọi phần thiếu hụt xuất khẩu do chênh lệch kiểm định sẽ được cộng vào hạn ngạch khả dụng của kỳ tiếp theo.

Nếu phần thiếu hụt xuất khẩu không do chênh lệch kiểm định gây ra, hạn ngạch tháng chưa sử dụng sẽ bị coi là mất hiệu lực và tự động chuyển vào hạn ngạch chiến lược hằng năm của Cơ quan Điều tiết và Kiểm soát Thị trường Các Chất Khoáng sản Chiến lược của CHDC Congo.

Điều 8 Cơ quan giám sát

Các cơ quan có thẩm quyền, theo các quy định liên quan hiện hành, bảo lưutoàn bộ thẩm quyền giám sát hậu kiểm.

Tuy nhiên, nếu một nhà xuất khẩuđã tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Thông tư này, thì các tờ khai đã nộp và các hành vi đã thực hiệnsẽ không bị hồi tố là bất hợp pháp hoặc không phù hợp.

Nếuphát sinh bất kỳ khoản chênh lệch nào về thuế, lệ phí hoặc phí, nhà xuất khẩu phải nộp tờ khai bổ sung vàthanh toán số dư phải nộp đã được xác định.

Nếu nhà xuất khẩukhông thực hiện nghĩa vụ khai bổ sung của mình, cơ quan hải quan và các đơn vị phụ trách thu phí khai khoáng có quyềnyêu cầu thực hiện bảo lãnh tài chính quy định tại Điều 4.

Điều 9 Ổn định pháp lý

Các biện pháp quy định trong Thông tư này nhằm bảo đảm hoạt động xuất khẩu diễn ra thông suốt, bảo vệ các quyền và lợi ích hợp pháp của nhà xuất khẩu, cũng như lợi ích tài chính và thuế của Nhà nước.

Các biện pháp này không làm phương hại đến các biện pháp khắc phục theo quy định hiện hành; trong trường hợp một đơn vị kinh doanh đã tuân thủ các quy định của Thông tư này một cách thiện chí, thì hành vi liên quankhông được hiểu là sự thừa nhận ngầm về bất kỳ vi phạm nào từ phía họ.

Điều 10 Ngày có hiệu lực và phạm vi áp dụng

Các quy định của thông tư này được áp dụng đối vớihoạt động xuất khẩu coban hydroxit được thực hiện sau khi lệnh cấm xuất khẩu coban được dỡ bỏ;

đồng thời cũng áp dụng đối vớihoạt động xuất khẩu mà các thủ tục hành chính đã được khởi động hoặc đang được tiến hành vào ngày ký thông tư này.

Nếu các chủ thể kinh doanh đã tuân thủ các quy định của thông tư này một cách thiện chí, các cơ quan có thẩm quyền liên quan sẽ không áp dụng tiền phạt, hình phạt bằng tiền hoặc chế tài hành chính đối với họ.

Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày ký, và áp dụng đối với tất cả các tổ chức dịch vụ và cơ quan hành chính tham gia vào quy trình xuất khẩu khoáng sản chiến lược.

Ban hành tại Kinshasa, ngày 13 tháng 3 năm 2026

Tiêu Văn Hào, Chuyên gia phân tích coban SMM, +86 16621140365